دانلود مقاله پروژه مالی کارخانه شکلات فرمند

 

 

تمامي عمليات انجام گرفته و صورتهاي مالي تهيه شده در مورد كارخانه توليد شكلات فرمند به صورت فرضي مي باشد كه در اين كارخانه بعد از خريداري شكر ، و سابر مواد و مراحل توليد روي آن انجام گرفته و تبديل به شكلات مي‌شود و توسط فروشندگان به فروش مي‌رسد.

روش انبارداري كارخانه توليدي ، روش اولين صادره از اولين وارده «Fifo » در نظر گرفته شده است و فرض بر اين است كه تعداد كارگران مشغول در اين كارخانه 12 نفر است كه هر كدام ماهيانه مبلغ 900،000 ريال دستمزد دريافت مي‌دارند .

در حين تنظيم اين پروژه سعي من بر اين بوده كه اشتباهات و اشكالات موجود در اين پروژه را به حداقل برسانم و اگر شما اشكالاتي در اين پروژه مشاهده گردد اين اشكالات را به پاي بي تجربگي اين بنده حقير بگذاريد و به بزرگي خودتان ببخشيد.

اميدواريم كه تلاش ما در اين پروژه مقبول حضرتعالي واقع گردد .

 

شرح

صفحه

تعريف: داراييها داراييهاي جاري داراييهاي غير جاري تعريف: بدهيها بدهيهاي جاري درآمدها هزينه ها سرمايه تعريف: ترازنامه صورتحساب سود وزيان ترازنامه منتهي به 31/6/83 سند حسابداري مهر ماه دفتر روزنامه مهر ماه دفاتر كل در پايان مهر ماه صورت مغايرت بانكي در پايان مهر ماه تراز آزمايشي منتهي به 30/7/83 ارزيابي موجودي پايان دوره ماه اول سند حسابداري آبان ماه دفتر روزنامه آبان ماه دفاتر كل آبان ماه صورت مغايرت بانكي در پايان آبان ماه تراز آزمايشي منتهي به 30/8/83 ارزيابي موجودي پايان دوره به روشي ساده كارت حساب مواد آبان ماه ــــــ fifo سند حسابداري آذر ماه دفتر روزنامه آذر ماه صورت مغايرت بانكي تراز آزمايشي منتهي به 30/9/83

شرح	صفحه
صورت مغايرت بانكي تراز آزمايشي منتهي به 30/9/83 اطلاعات به دست آمده جهت اصلاح حسابها تراز آزمايشي اصلاح شده ارزيابي موجودي پايان دوره آذر ماه به روش ساده كارت حساب مواد آذر ماه ــــــ fifo ثبت بستن حسابهاي موقت و بستن حسابهاي دائم در پايان آذر ماه صورتحساب سود و زيان منتهي به 30/9/83 صورتحساب سرمايه منتهي به 30/9/83 ترازنامه منتهي به 30/9/83

«تعريف حسابها»

1ـ دارايي ها:

داراييها منابع اقتصادي هستند كه براي بلند مدت به وسيله شخصيت حسابداري كنترل مي‌شود و بهاي تمام شده آن در زمان تحصيل به طور عيني يا واقعي قابل اندازه گيري است:

اقلام هنگامي منبع اقتصادي محسوب مي‌شوند كه منابع آتي براي شخصيت حسابداري داشته باشند. منابع معمولاً در صورت داشتن يكي از سه شرط زير داراي منابع آتي هستند: 1ـ پول نقد يا قابل تبديل به پول نقد باشند. 2ـ كلايي باشد كه انتظار فروش آن برود. 3ـ انتظار برود كه در آينده در ضمن فعاليت شركت مورد استفاده قرار گيرد.

داراييهاي جاري:

اين داراييها شامل وجوه نقد و ساير داراييهاييست كه به طور معقول انتظار مي رود در دوره گردش عملياتي يا يك سال (هر كدام طولاني تر است) به نقد تبديل شده يا فروخته و يا به مصرف برسد.

داراييهاي غير جاري:

به سرمايه گذاري بلند مدت ، اموال ، ماشين آلات ، تجهيزات ، داراييهاي نامشهود و ساير داراييها طبقه بندي مي‌شود كه در فعاليت ها و عمليات مؤسسه مورد استفاده قرار مي‌گيرند و عمر مفيد بيش از يك سال دارند.

انواع ماشين آلات و تجهيزات: كه شامل داراييهاي مشهود است كه عمر مفيد نسبتاً طولاني دارند اصطلاح داراييهاي ثابت نيز بر اين مورد به كار مي‌رود. واحدهاي تجاري معمولاً اين داراييها را براي استفاده در جريان توليد كالاها و خدمات خريداري مي‌كنند. اگر داراييها براي فروش مجدد تقسيم يا خريداري شوند به عنوان موجوديها طبقه بندي مي‌گردند اگر چه داراي عمر مفيد طولاني باشند.

2ـ بدهيها:

به طور كلي تعهدات فعلي شخصيت حسابداري براي پرداخت پول يا ارائه كالا و خدمات در آينده است. بدهيها معرف ادعا يا حقوق اشخاص ثالث نسبت به داراييهاي شركت تجاري مي‌باشد. بدهيها بر حسب رقم قابل پرداخت در تاريخ تهيه ترازنامه (بيلان) و بهره‌هاي انباشته تا آن تاريخ ثبت مي‌شود.

بدهيهاي جاري:

اين بدهيها تعهداتي است كه انتظار مي‌رود از محل داراييهاي جاري يا از محل ايجاد ساير بدهيهاي جاري تسويه شود.

حساب پرداختني تجاري: مصرف مطالبات فروشندگان كالا و خدمات به شخصيت حسابداري است آن گروه از بدهيها كه پشتوانه آن اسناد قانوني است اسناد پرداختني ناميده مي‌شود.

3ـ درآمدها:

عبارتست از مبلغي كه بابت ارائه خدمات به مشتريان دريافت شده يا در آينده دريافت خواهد شد و در برخي موارد ممكن است از پيش دريافت شد باشد.

4ـ هزينه‌ها:

هزينه عبارتست از مبلغ پرداخت شده يا قابل پرداخت بابت خدمات دريافت شده.

5 ـ سـرمايه:

عبارتست از حق يا ادعاي مالي ، مالك يا مالكين نسبت به داراييهاي يك واحد اقتصادي و سرمايه ماهيت بستانكار دارد.

ترازنامه:

وضعيت مالي يك شخصيت حسابداري را در يك لحظه معين نشان مي دهد. گاهي به آن عنوان صورت وضعيت مالي نيز اطلاق مي‌گردد. لذا ترازنامه يك گزارش وضعيت موجود محسوب مي‌شود. ارقام مندرج در تراز نامه بر حسب پول بيان شده و تنها مواردي را منعكس مي‌كند كه قابل اندازه‌گيري باشد.

دو طرف ترازنامه الزاماً با يكديگر مساوي است و اين ناشي از دو طرفه بودن حسابها و معادله اساسي حسابداري است بنابراين اين تساوي هيچ مفهومي در سلامت اقتصادي و مالي واحد تجاري ندارد و نبايد در آن نتايج غير صحيح گرفته شود.

صورتحساب سود و زيان:

يكي از گزارشهاي حسابداري كه درآمدهاي فروش و هزينه هاي يك دوره مالي را تلخيص مي‌كند صورت حساب سود و زيان مي‌باشد از لحاظ فني صورتحساب سود و زيان در رده پايين تر از ترازنامه قرار مي گيرد ، زيرا اين صورت مشروحاً اقلامي را منعكس مي‌كند كه نتيجه عمليات شخصيت حسابداري در يك دوره مالي است و موجب تغيير در يكي از اقلام مشخص ترازنامه يعني سود انباشته مي‌گردد.

هر چند از ديدگاه عده‌اي از حسابداران و استفاده كنندگان صورتهاي مالي اطلاعات مندرج در صورتحساب سود و زيان به مراتب مهم تر از اطلاعات منعكس در ترازنامه است زيرا صورتحساب سود و زيان نتايج عمليات را گزارش مي‌كند و دلايل سودآوري شركت را نشان مي‌دهد.

صورتحساب سود و زيان از اقلام زير تشكيل يافته است:

درآمد فروش ناخالص ، برگشت از فروش و تخفيفات ، تخفيفات نقدي فروش ، ساير درآمدها ، بهاي تمام شده كالاي فروش رفته ، سود ناخالص ، هزينه‌ها و سود خالص.

ترازنامه

كارخانه توليدي شكلات فرمند

منتهي به 31/6/83

داراييهاي جاري:			بدهيهاي جاري:
بانك	87،133،200		حسابهاي پرداختني	17،976،900
ح ـ دريافتني	67،687،500		اسناد پرداختني	19،899،900
پيش پرداخت بيمه	2،990،000		جمع بدهيهاي جاري:	37،876،800
اسناد دريافتني	7،812،500
موجودي كالا	16،650،000
ملزومات	5،550،000
جمع داراييهاي جاري:		187،823،200
داراييهاي ثابت:
ساختمان	403،000،000
وسايط شكلات يه	70،000،000		ســرمايه	705،246،400
كسر شود:
استهلاك انباشته وسايط شكلات يه	(3،500،000)
ارزش دفتري	66،500،000
ماشين آلات	80،000،000
كسر شود:
استهلاك انباشته ماشين آلات	(4،000،000)
ارزش دفتري	76،000،000
اثاثه	9،800،000
جمع داراييهاي ثابت:		555،300،000
جمع داراييها		743،123،200	جمع بدهي و سرمايه		743،123،200

« ارزيابي موجودي پايان دوره ماه اول »

روش انبار گرداني كارخانه توليدي شكلات فرمند روش اولين صادره از اولين وارده «Fifo » مي‌باشد در اين روش، شكرهاي وارده به همان ترتيبي كه وارد انبار مي شوند به توليد صادر مي‌گردد. يعني اولين مواد صادره به توليد از موجودي اول دوره بوده تا اين موجودي به اتمام برسد سپس صدور مواد از اولين محموله خريداري شده صورت مي‌پذيرد.

در روش «Fifo » ، موجودي مواد پايان دوره به نرخ آخرين خريدهاي طي دوره ، محاسبه و ارزيابي خواهد شد به همين دليل موجودي مواد آخر دوره كه در ترازنامه منعكس مي شود داراي نرخي خواهد بود كه با نرخ روز بسيار نزديك است.

به علت اينكه در ماه اول نرخ موجودي اول دوره و خريدهاي طي دوره ، از يك نرخ مي‌باشد بنابراين محاسبه ارزيابي پايان دوره در اين مه به آسانترين شكل صورت مي گيرد و نيازي به محاسبات پيچيده نيست.

مقدار موجودي پايان دوره = تعداد فروش طي دوره ـ تعداد خريد طي دوره + تعداد موجودي اول دوره

20900 = 300 - 21200 = مقدار برگشت از فروش و تخفيفات ـ مقدار فروش = مقدار فروش خالص

تعداد موجودي پايان دوره 1500 = 20900 - 17900 + 4500

چون نرخ موجودي اول دوره و خريد طي دوره از يك نرخ يعني نرخ 3700 ريال مي‌باشد بنابراين:

مبلغ موجودي پايان دوره مهر ماه ريال 5،550،000 = 3،700 * 1500

« سند حسابداري آبان ماه »

1/8 ـ خريد 5900 كيلو شكر از آقاي سعيدي از قرار هر كيلو 3700 ريال به مبلغ 21،830،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ .

1/8 ـ فروش 600 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 3،390،000 ريال به آقاي ايراني طي چك شماره ــــــــــ .

2/8 ـ پرداخت دستمزد كارگران به مبلغ 1،080،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ .

2/8 ـ فروش 1100 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5700 ريال به مبلغ 6،270،000 ريال به آقاي حسيني كه قرار شد وجه آن در طي 7 روز دريافت گردد.

3/8 ـ فروش 400 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5750 ريال به مبلغ 2،300،000 ريال به آقاي خدادادي طي چك شماره ــــــــــ .

3/8 ـ خريد 3200 كيلو شكر از قرار هر كيلو 3750 ريال به مبلغ 12،000،000 ريال كه در قبال وجه مذكور سفته 10 روزه صادر و تسليم فروشنده گرديد.

4/8 ـ فروش 900 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5600 ريال به مبلغ 5،040،000 ريال به آقاي رحيمي طي چك شماره ــــــــــ .

5/8 ـ فروش 1100 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5650 ريال به مبلغ 6،215،000 ريال به آقاي اصغري به طور نسيه با شرط ن/30 ـ 2/10.

5/8 ـ خريد مقداري ملزومات كارگاهي به مبلغ 800،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ .

6/8 ـ فروش 1000 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5670 ريال به مبلغ 5،670،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ .

7/8 ـ خريد 3000 كيلو شكر از قرار هر كيلو 3650 ريال به مبلغ 10،950،000 ريال به طور نسيه با شرط ن/30 ـ 2/10 .

7/8 ـ دريافت وجه شكلات فروخته شده در مورخه 2/8 به مبلغ 6،270،000 ريال از آقاي حسيني طي چك شماره ــــــــــ .

8/8 ـ فروش 3000 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5700 ريال به مبلغ 17،100،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ .

9/8 ـ فروش 900 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5750 ريال به مبلغ 5،175،000 ريال كه از بابت وجه آن سفته 10 روزه دريافت گرديد.

9/8 ـ پرداخت مبلغ 1،300،000 ريال جهت هزينه سوخت وسايط شكلات يه طي چك شماره ــــــــــ .

10/8 ـ برداشت نقدي آقاي صابر به مبلغ 4،000،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ از حساب جاري براي مصارف شخصي.

10/8 ـ دريافت وجه شكلات فروخته شده در مورخه 30/7 از آقاي دلدار به مبلغ 17،515،000 ريال.

11/8 ـ فروش 800 كيلو از قرار هر كيلو 5750 ريال به مبلغ 4،600،000 ريال به آقاي ايزدي طي چك شماره ــــــــــ .

12/8 ـ وصول وجه سفته دريافتي در مورخه 22/7 به مبلغ 11،300،000 ريال.

13/8 ـ پرداخت وجه سفته صادره در مورخه 3/8 به مبلغ 12،000،000 ريال.

13/8 ـ فروش 200 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5780 ريال به مبلغ 1،156،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ .

14/8 ـ دريافت وجه شكلات فروخته شده در مورخه 5/8 پس از كسر مبلغ تخفيف از آقاي اصغري.

14/8 ـ فروش 400 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5750 ريال به مبلغ 2،300،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ .

15/8 ـ پرداخت وجه شكر خريداري شده در تاريخ 7/8 در دوره تخفيف.

15/8 ـ خريد 2500 كيلو وانيل از قرار هر كيلو 3750 ريال به مبلغ 9،375،000 ريال كه قرار است وجه آن طي 10 روز آتي دريافت گردد.

16/8 ـ وصول وجه سفته دريافتي در مورخه 6/7 به مبلغ 5،650،000 ريال از آقاي اسماعيل نژاد.

 

17/8 ـ فروش 500 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5755 ريال به مبلغ 2،877،500 ريال طي چك شماره ــــــــــ .

18/8 ـ فروش 900 كيلو از قرار هر كيلو 5700 ريال به مبلغ 5،130،000 ريال كه در قبال وجه مذكور سفته دو ماه دريافت گرديد.

19/8 ـ فروش 600 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5650 ريال به آقاي پيك به مبلغ 3،390،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ .

19/8 ـ دريافت وجه سفته دريافتي در مورخه 9/8 به مبلغ 5،175،000 ريال.

20/8 ـ خريد مقداري ملزومات كارگاهي به مبلغ 800،000 ريال طي چك شماره ــــــــ .

21/8 ـ خريد 2000 كيلو روغن از قرار هر كيلو 3800 ريال از آقاي سعيدي كه قرار شد وجه آن در مورخه 26/8 پرداخت گردد به مبلغ 7،600،000 ريال.

22/8 ـ فروش 950 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5700 ريال به مبلغ 5،415،000 ريال به آقاي داودي كه در قبال وجه مذكور سفته 40 روزه دريافت گرديد.

23/8 ـ فروش 750 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5750 ريال به مبلغ 4،312،500 ريال به آقاي كرمي طي چك شماره ــــــــــ .

23/8 ـ فروش 200 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5800 ريال به مبلغ 1،160،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ .

24/8 ـ واريزي نقدي 4،000،000 ريال توسط آقاي صابر به حساب جاري كارخانه جهت افزايش موجودي.

24/8 ـ خريد 3000 كيلو كاكائو از قرار هر كيلو 3750 ريال كه نصف آن نقداً پرداخت گرديد و بقيه آن قرار شد طي 5 روز آتي پرداخت گردد.

25/8 ـ پرداخت وجه وانيل خريداري شده در مورخه 15/8 به مبلغ 9،375،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ .

26/8 ـ پرداخت وجه روغن خريداري شده در مورخه 21/8 به مبلغ 7،600،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ .

26/8 ـ فروش 1000 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5670 ريال به مبلغ 5،670،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ .

27/8 ـ فروش 300 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5700 ريال به مبلغ 1،710،000 ريال طي چك شماره ــــــــــ .

28/8 ـ فروش 1500 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5750 ريال به مبلغ 8،625،000 ريال كه در قبال وجه مذكور سفته 20 روزه دريافت گرديد.

29/8 ـ پرداخت بقيه وجه كاكائو خريداري شده در مورخه 24/8 .

29/8 ـ پرداخت وجه سفته صادره از مورخه 29/7 به مبلغ 14،800،000 ريال.

30/8 ـ فروش 100 كيلو شكلات از قرار هر كيلو 5800 ريال به مبلغ 580،000 ريال 

 

 

تعداد صفحات:155

متن کامل را می توانید دانلود نمائید چون فقط تکه هایی از متن در این صفحه درج شده (به طور نمونه) و ممکن است به دلیل انتقال به صفحه وب بعضی کلمات و جداول و اشکال پراکنده شده یا در صفحه قرار نگرفته باشد که در فایل دانلودی متن کامل و بدون پراکندگی با فرمت وردwordکه قابل ویرایش و کپی کردن می باشند موجود است.