دانلود مقاله پروژه مالی-گزارش طراحی نظام های مالی شركت خاک صحرا (سهامي خاص)

 

 

 

فهرست مطالب

عنوان صفحه

بخش اول :

مديريت و وظايف آن ....................................................................................... 1

بخش دوم :

طرح حسابداري مالي ..............................................................................11

طرح دريافت و پرداخت ....................................................................... 47

آيين نامه تنخواه گردان ....................................................................... 57

بخش سوم :

طرح سيستم حقوق و دستمزد ....................................................................... 69

طرح مجوزهاي مالي ....................................................................... 86

بخش اول

مديريت و وظايف

مقدمه:

- مديريت دانش و چگونگي اداره و هدايت يك سازمان براي رسيدن به اهداف آن است. بنابراين، هدف مديريت دستيابي به نتايج مطلوب در جهت تحقق بخشيدن به هدف هاي سازمان است.

- براي دست يابي به اين هدف، مديريت ميبايست وظايف كلي زير را انجام دهد:

o برنامه ريزي

o سازمان دهي

o تصميم گيري

o ايجاد هماهنگي

o كنترل

انجام وظايف بالا را تنها مسئوليتي كه با سمت “ مدير “ در سازمان فعاليت ميكنند، بر عهده ندارند. در واقع اين وظايف در سطوح مختلف سازمان به درجات وجود دارد و تقسيم مي گردد.

نظام

نظام يا سيستم، مجموعه به هم پيوسته اي از اجزايي است كه براي دستيابي به هدف يا هدف هاي مشترك و از پيش تعيين شده اي، با يكديگر در ارتباط متقابل قرار دارند. اين ارتباط به گونه اي است كه كاركرد هر جزء بر كاركرد ديگر اجزا نظام تأثير

گذاشته و در عين حال از آنها تأثير مي پذيرد.

بنابر اين هر گونه انحرافي كه در چگونگي كاركرد جزئي از يك نظام پيش آيد، باعث ميگردد كه كل آن نظام در رسيدن به هدف پيش بيني شده، با دشواري روبرو شود.

هدف هاي هر نظام مالي

هر نظام مالي، به عنوان يك نظام اطلاعاتي، مجموعه اي است متشكل از نظام هاي فرعي ديگر كه به منظور تحقق هدف هاي معيني، با يكديگر متقابلاّ در ارتباط هستند و بدنه نطام مالي را تشكيل ميدهند.

مهمترين اين هدف ها عبارتند از:

oبرنامه ريزي عمليات مالي

oاعمال كنترل هاي لازم

oبرقراري نظام گزارش دهي در مورد عمليات مالي

oتسهيل آموزش كاركنان مالي ساز مان و ارتقا سطح دانش حرفه اي آن ها

هدف ها و ويژگي هاي نظام هاي مالي طراحي شده

هدف هاي نظلم هاي مالي طراحي شده به طور كلي همان هدفهاي نظام مالي ياد شده در بند “3“ اين نوشته مي باشد كه به منظور دستيابي به آن ويژگي هاي زير در

تهيه و طراحي نظام هاي مالي ملحوظ نظر بوده است:

oانطباق با وضعيت عيني و شرايط ويژه ژ مشخص شركت، براي اين منظور كوشش شده تا با شناخت دقيق واقعيت هاي موجود و محدوديت هاي آن، نظام هاي مالي به گونه اي تهيه شوندكه پاسخگوي نياز هاي شركت و رافع
نارسايي هاي آن باشد.

oقابليت انعطاف در برابر تغييرات احتمالي، در صورتي كه اعمال تعديلات و يا تغييرات جزيي در جايي از نظام ها ضرورت يابد، ساخت كلي آن انسجام خود را حفظ خواهد نمود.

oجامعيت از اين نظر كه كليه فعاليت هاي مالي شركت را در بر ميگيرد. لازم به ياد آوري است كه نظام هاي مالي در كليات خود وظيفه جمع آوري و انعكاس كل عمليات مالي شركت را بر عهده دارند. بنابر اين نظام هاي مالي مي بايست در بر گيرنده همه نظام هاي فرعي اي كه به نوعي با عمليات مالي شركت مرتبط، و بخشي از آمار و اطلاعات مالي هر شركت در انها ايجاد و منعكس ميگردد، باشند.

oسهولت فهم و سادگي اجرا، در تهيه و تدوين نظام هاي مالي توجه لازم نسبت به موارد زير شده است:

اولا فهميدن سيستم براي كاركنان آسان باشد، ثانيا اجراي سيستم به سادگي ميسر گردد. به اين سبب، از پيچيدگي هاي غير ضروري در طرح مصرا پرهيز شده است.

مراحل انجام كار

-تهيه و طراحي نظام هاي مالي هر سازماني مستلزم گذر از مراحل مختلفي است كه در زير براي آشنايي با اساسي ترين آنها به اختصار اين مراحل توضيح داده ميشود:

1( اولين مرحله از فعاليت هاي شناخت، بررسي اوليه است. در اين مرحله شناخت كلي وضعيت شركت مورد نظر ميباشد. در بررسي اوليه، اطلاعاتي در خصوص نوع شركت و فعاليت هاي آن، ميزان گستردگي فعاليت ها و حجم عمليات لازم. چگونگي نيروي انساني، مشكلات و نارسايي هاي موجود و هدف هاي مديريت گرد آوري ميشود.

2( شناخت :

-تهيه و طراحي نظام هاي مالي بدون شناخت كامل و دقيق وضعيت شركت مقدور نيست. شناخت خود از دو مرحله جداگانه تشكيل مي شود:

الف) شناخت اوليه: بررسي كلي فعاليت ها و عمليات شركت را منظور نظر دارد،

ب) شناخت تفصيلي: كه طي آن مشاور جزئيات تمامي فعاليت ها، روش هاي انجام كار، نحوه تقسيم وظايف و مسئوليت ها، چگونگي تخصيص نيروي انساني و

نحوه ارتباط فعاليت ها با يكديگر را مورد بررسي دقيق و مطالعه قرار مي دهد.

-پس از تكميل شناخت هر يك از موضوعات، نتايج بدست آمده با مسئولين مربوط در شركت در ميان گذاشته ميشود.تا بدين وسيله از درستي اطلاعات گرد آوري شده اطمينان حاصل گردد، افزون بر اين مشاوران مشكلاتي را كه طي انجام عمليات شناخت با آنها روبرو شده اند با مسئولين شركت مطرح ميكنند تا بدين ترتيب، از بروز مشكلات مشابه احتمالي در مراحل بعدي عمليات پيشگيري شود.

3( تهيه و طراحي نظام هاي مالي:

-پس از انجام عمليات شناخت، اطلاعات گرد آوري شده مورد تجزيه و تحليل قرار ميگيرند، مشاوران در ضمن تجزيه و تحليل اين اطلاعات، مشكلات و تنگناها، نارسايي ها و كمبود هاي نظام مالي موجود را مشخص نموده و درباره آن ها به بحث و تبادل نظر مي پر دازند.

-كار طراحي نظام هاي مالي پس از مطالعات و بررسي هاي ياد شده و دستيابي به ره يافت هاي علمي، صورت ميگيرد.

-مشاوران، مسئولين شركت و مديريت مالي شركت را در جريان طرح هاي پيشنهادي قرار داده و از نظريات آن ها در خصوص طرح هاي مزبور مطلع مي شوند. روشن است كه مشاوران ضمن حفظ استقلال خود در تهيه و طراحي نظام ها، بايد به ميزان توان شركت براي پذيرش و جذب طرح هاي ارائه شده و نيز بهره گيري از نظريات مثبت مسئولين شركت توجه نمايند. به طور كلي در رودن كار طراحي نظام هاي مالي، مشاوران مي بايست همواره هدف ها و ويژگي هاي آن را مد نظر داشته باشند.

-نظام هاي مالي پس از تهيه و طراحي و پس از مكتوب و نهايي شدن مجموعه اي را تشكيل مي دهند كه در اختيار شركت قرار مي گيرد.

4) اجراي نظام هاي مالي:

-پس از ارائه نظام هاي مالي به مسئولين شركت، حساس ترين مرحله كار يعني اجراي نظام ها آغاز مي شود. هدف نهايي از طراحي نظام ها، اجراي آن ها است.

انجام موفقيت آميز اين مرحله، مؤيد انطباق نظام هاي مالي ارائه شده با وضعيت عيني هر شركت و كارآيي آن در پهنه عمل خواهد بود.

-براي اجراي نظام ها، لازم است تمهيداتي در نظر گرفته شود. در واقع ابتدا ضروري است امكانات مورد نياز تهيه شود. همچنين نسبت به آماده سازي محيط اقدام گردد. براي نمونه موارد زير را ميتوان نام برد:

oايجاد سازمان مناسب انجام كار

oتأمين و يا تكميل نيروي انساني

oتهيه و چاپ فرم ها، اعم از فرم ها و كارت ها

oپيشنهاد فراهم نمودن فضاي لازم براي كاركنان

-از ديگر اموري كه جزو تداركات اجرا محسوب مي شود، حصول اطمينان از

بخش نامه مديريت مبني بر تغيير نظام هاي مالي و لازم الاجرا بودن نظام هاي جديد است.

آيين نامه تنخواه گردان

مقدمه

1-دربسياري موارد بنابر ضرورت هاي عملياتي ،انجام مخارج جزيي وپاره اي پرداخت هاي به فروشندگان كالا و يا عرضه كنندگان خدمات،به صورت مستقيم صورت مي گيرد . به دليل تعدد دفعات وقوع اينگونه هزينه ها وبه منظور ايجادسهولت وتسريع درامرفوق وجلوگيري ازبروز وقفه درعمليات جاري ،اين قبيل پرداخت ها ازمحل وجوه تنخواه گردان ها حسب موردانجام مي گيرد.

2-كليه مقررات و دستورالعملهاي مالي كه در جهت ايجاد و اعمال كنترل هاي داخلي تدوين مي گردد و همچنين مفاد و مندرجات آيين نامه معاملات شركت ، ناظر بر اجراي اين دستورالعمل مي باشد .

3-تنخواه مورد بحث و پيش بيني شده در اين دستورالعمل ، عبارتست از تنخواه نقدي و در صورتي كه ضرورت عملياتي ايجاب نمايد كه علاوه بر تنخواه نقدي ، وجوه تنخواه در بانك نگاهداري شود و پرداخت ها بوسيله چك صورت
مي گيرد ، دستورالعمل ها و روشهاي حاضر در موارد مزبور نيز قابل اعمال و استفاده خواهد بود .

4-اين دستور العمل براي شرايطي كه دارنده تنخواه انجام دهنده مخارج است و همچنين شرايطي كه يك نفر مسئول مسئقل و جداگانه براي نگاهداري وجوه تنخواه در نظر گرفته شود تدوين گرديده است .

5-مسئوليت حسن اجراي روش هاي مندرج در اين دستورالعمل با امور مالي

شركت مي باشد .

هدف :

6-هدف از تدوين اين دستورالعمل ، ارائه روش هاي ايجاد و استفاده از تنخواه گردان هاي مورد نياز به صورتي است كه از يك طرف تسهيلات گردش كار و پرداخت ها راميسر سازد و از طرف ديگر مباني كنترل را طبق موازين مرتبط با
كنترل هاي داخلي ايجاد نمايند .

روش هاي ارائه شده در اين دستور عبارتند از :

- روش ايجاد تنخواه گردان

- روش پرداخت از محل تنخواه گردان

- روش تجديد (بازپرداخت) تنخواه گردان

روش ايجاد تنخواه گردان :

7-تنخواه گردان به منظور فراهم ساختن امكانات مناسب براي پرداخت هاي به فروشندگان كالا و عرضه كنندگان خدمات ايجاد مي گردد . موضوعيت وضرورت ايجاد تنخواه ، مبلغ تنخواه و سقف مبالغ قابل پرداخت از محل تنخواه طبق ضوابطي كه در اين طرح بيان مي شود تعيين مي گردد .

8-هر تنخواه گرداني با پيشنهاد و گزارش توجيهي مدير مربوطه و تصويب

مديرعامل ايجاد مي گردد . امور مالي نقش رسيدگي كنندگي كننده و هماهنگ كننده ايجاد و تغييرات در تنخواه ها را دارد .

9- در صورتي كه نقاط براي ايجاد تنخواه تنظيم شده باشد . مشخصات مربوط به تنخواه مورد نظر به شرح زير درج مي گردد :

- نام دارنده تنخواه (مسئول تنخواه)

- مبلغ تنخواه مورد نياز

- حداكثر مبلغ قابل پرداخت در مورد هر فقره پرداخت با توجه به مقررات آئين نامه معاملات شركت .

- سطح مبلغي كه بر اساس آن هزينه هاي پرداخت شده از محل تنخواه بازپرداخت مي گردد . (حدنصاب حديد تنخواه)

دلايل ايجاد تنخواه ، شامل مورادي كه پرداخت از محل تنخواه بابت آنها انجام مي گيرد تشريح گردد .

10-هر گونه تغيير در تنخواه شامل افزايش و كاهش در مبلغ تنخواه ، سقف پرداخت ، تغيير دارنده تنخواه و مواردي از اين قبيل بايد عيناً مشابه ايجاد تنخواه عمل گردد . و دلايل توجيهي مربوط به تغييرات پيشنهادي به همراه اطلاعات و آمار مورد نياز ارائه مي گردد .

11-متقاضي ايجاد و يا تغيير تنخواه درخواست را در دو نسخه تهيه و امضانموده جهت بررسي و كنترل به امور مالي ارسال مي نمايد . امور مالي از لحاظ انطباق پيشنهاد ارائه شده با آئين نامه ها و مجوزهاي مالي بررسي لازم را به عمل
مي آورد . درخواست توسط مدير عامل امضاء شده و تصويب مي گردد .

12-توزيع نسخ مجوز ايجاد ياتغيير در تنخواه به ترتيب زير انجام مي گيرد :

- نسخه اول بعد از تصويب به امور مالي ارسال مي گردد تا اولاً بر اساس آن پرداخت (تامين) تنخواه صورت گيرد و ثانياً به عنوان مبناي رسيدگي (سندرسي) پرداخت هاي تنخواه مورد استفاده حسابداري قرار گيرد .

جدول فهرست گروه حسابها و حسابهاي كل

گروه حسابها   حسابهاي كل	دارائيهاي جاري	دارايي هاي بلند مدت	بدهي هاي جاري	بدهي هاي بلند مدت	حقوق صاحبان سهام	عملكرد	هزينه ها	ساير حسابها
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	موجودي نقد و بانك	سرمايه گذاري هاي بلند مدت	اضافه برداشت هاي بانكي	وام هاي پرداختني بلند مدت	سرمايه	درآمد	هزينه هاي حقوق و دستمزد	حسابهاي انتظامي به نفع شركت
2	سرمايه گذاري هاي كوتاه مدت	اموال ، ماشين آلات ، تجهيزات	پيش دريافت ها و سپرده ها		صرف سهام	برگشت درآمد	كاركنان	حسابهاي انتظامي به عهده شركت
3	حسابها و سپرده هاي دريافتني	استهلاك انباشته اموال ، ماشين آلات و تجهيزات	حسابها و اسناد پرداختني		اندوخته ها	قيمت تمام شده پروژه ها و خدمات ارائه شده	هزينه هاي خدمات
4	ساير حسابها و اسناد دريافتني	دارايي هاي با شهود			سود(زيان) انباشته	درآمد و هزينه هاي غيرعملياتي	هزينه هاي عملياتي	تراز افتتاحيه و اختتاميه
5			ساير حسابهاي پرداختني		عملكرد و سود (زيان ) جاري		هزينه هاي مالي
6	پيش پرداخت ها		ذخيره ماليات بر درآمد
7		ساير دارايي ها	سود سهام پيشنهادي و پرداختني
8	موجودي مواد مصرفي ، ملزومات و قطعات يدكي	مخارج انتقالي به دوره هاي آني	وام هاي پرداختني	ساير بدهي هاي غيرجاري
9

فهرست حساب ها

عنوان گروه حساب : دارايي جاري شماره گروه حساب : 1

شماره حساب		عنوان حساب	تفصيل حساب معين	تشريح حساب
معين	كل
01 10 11   20 21 30 31 40 50	11 11 11 11   11 11 11 11 11 11	موجودي نقد و بانك صندوق حساب جاري بانك ملي شعبه شعاع به شماره 5766 حساب جاري بانك تجارت شعبه فلكه اول صادقيه به شماره 22283 تنخواه گردان بانكي آقاي A تنخواه گردان بانكي آقاي B تنخواه گردان نقدي آقاي مهاجر تنخواه گردان نقدي آقاي اروجي چك هاي در جريان وصول اوراق بهادار و مسكوكات (تمبر سفنه هاي سفيد )		به تفكيك بانك هايي كه شركت در آنها موجودي دارد در حساب معين نگهداري مي شود . مانده حساب هاي بانكي در صورتي كه تملك مطلق شركت باشد ، تحت اين سرفصل قابل طبقه بندي در دارايي هاي جاري است . به تفكيك دارندگان تنخواه گردان بانكي حساب معين نگهداري مي شود .   به تفكيك دارندگان تنخواه گردان نقدي حساب معين نگهداري مي شود .   معمولاً چك هايي دريافتي در پايان سال كه در سال بعد وصول مي شود و در اين حساب ثبت مي گردد .

 

تعداد صفحات:100

متن کامل را می توانید دانلود نمائید چون فقط تکه هایی از متن در این صفحه درج شده (به طور نمونه) و ممکن است به دلیل انتقال به صفحه وب بعضی کلمات و جداول و اشکال پراکنده شده یا در صفحه قرار نگرفته باشد که در فایل دانلودی متن کامل و بدون پراکندگی با فرمت وردwordکه قابل ویرایش و کپی کردن می باشند موجود است.